La dichiarazione fiscale 394(elenco clienti e fornitori interni) è stata modificata, a partire dal 1° settembre 2020, prevedendo l’inserimento di una apposita casella per la conferma o il diniego ( tramite la spunta) qualora nel periodo di dichiarazione si siano effettuate transazioni con società affiliate.
Il legislatore rumeno non ha specificato chiaramente se la dichiarazione 394 rivista, che come è noto è riferita alla transazioni interni con clienti e fornitori, debba segnalare tramite la spunta operazioni effettuate con entità affiliante residenti o non residenti e di conseguenza a molti consulenti è sorto il dubbio sull’obbligo di barrare la casella qualora vi siano stati solo transazioni con entità affiliate non residenti (che sono oggetto di altra e specifica dichiarazione).
Di recente, diversi commentatori e consulenti fiscali pur esprimendo anch’essi dubbi sull’interpretazione corretta della nuova disciplina, hanno segnalato l’opportunià per prudenza di spuntare l’apposita casella con entità affiliate, indipendentemente dal fatto che siano effettuate a livello nazionale o con entità non residenti.
A nostro avviso l’interpretazione dell’Anaf non è corretta ma per prudenza è opportuno come già rimarcato da illustri colleghi e considerate le sanzioni previste, adottare una interpretazione letterale aderente alla norma.
Restiamo a disposizone per ulteriori chiarimenti
